邵东市2023年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

****年**月**日

根据《中华人民共和国审计法》的规定，邵东市审计局对****年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

****年，在市委、市政府的正确领导下，市财政部门认真落实市第*届人大有关决议，强化预算执行力度，深化预算管理改革，精准落实财税政策，合理调整收支结构，注重防范财政风险，有力支撑全市经济社会高质量发展。

——强化财政资金统筹，增强财力保障。积极应对经济下行压力影响，依法组织征管，统筹各级资金，确保财力稳定。全年盘活“*资”收益**.**亿元；统筹整合产业发展资金*.*亿元，支持产业增质强效，充分激发产业财源后劲，纳税***万元以上骨干税源的企业达***家，纳税金额**.**亿元；新增*般债券*.**亿元、新增专项债券**.**亿元、发行再融资债券*.*亿元，有效充实可用财力。

——防范化解重大风险，保障民生支出。通过湖南省惠民惠农财政补贴资金“*卡通”阳光审批系统发放耕地地力保护、扶贫补贴等惠农惠民补贴项目**项、补贴金额*.**亿元。制定和完善《邵东市惠民惠农财政补贴资金“*卡通”发放管理操作规程》等*个制度办法。

——稳步推进财政改革，深化绩效管理。结合“绩效管理提升年”活动，共完成评价项目**个、金额**.**亿元，建议核减资金项目*个、金额***万元。严格财政投资预（结）算评审管理，全年共完成评审项目***个，综合核减率*.*%。加大政府采购监督管理，全年政府采购项目对中小企业采购份额为*.**亿元，占总金额的**%。

——加强审计整改工作，提升整改成效。市人民政府认真落实市人大常委会的审议意见，督促各部门单位加强审计整改工作。至****年*月底，对****年度审计发现的问题已基本整改到位，已整改问题金额**.**亿元，完善制度*项。已建立起了全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。

*、市本级预算执行和财政管理审计情况

市本级决算草案反映，****年，全市*般公共预算收入（地方*般公共预算收入+上划省级收入+上划中央收入）完成**.**亿元，为年初预算的**.**%，同比增加*.**亿元，增长*.**%。其中完成地方*般公共预算收入**.**亿元，为年初预算的**.**%，同比增加*.**亿元，增长*.**%；上划省级收入完成*.**亿元，为年初预算的**.*%，同比增加****万元，增长**.**%；上划中央收入完成*.**亿元，为年初预算的**.**%，同比增加****万元，增长*.**%。

****年，全市*般公共预算收入总计**.**亿元，支出总计**.**亿元，结转下年支出****万元；政府性基金收入总计**.**亿元，支出总计**.**亿元，基金年末结余*.**亿元国有资本经营收入总计**.**亿元，国有资本经营预算支出总**.**亿元。社会保险基金收入**.**亿元，支出*.**亿元，当年收支结余*.**亿元，年末滚存结余**.**亿元。

****年末，我市政府债务余额**.**亿元，其中*般债务**.**亿元、专项债务**.**亿元。比****年增加**.**亿元。

从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。但在预算编制、财政收支管理及非税收入征管方面仍存在*些问题。

（*）预算编制方面

*.城乡居民基本养老保险基础养老金增加部分按邵阳市邵人社发〔****〕**号文件标准发放，未编入预算。

    根据邵人社发〔****〕**号，市城乡居民基本养老保险基础养老金每人每月增加**元，****年至****年*月发放增加部分共计****.**万元，此资金未编入市财政预算，由社保基金垫付。

*.公务员基础绩效奖****.*万元未纳入年初预算。

****年部门预算公务员、参公人员共计****人，按省批复公务员基础绩效奖标准*万元/人/年计算，尚有****.**万元未编制部门支出预算。

（*）财政收支管理方面

*.****年至****年省下达的城乡居民养老保险补助资金尚有*.**亿元滞留市财政，未及时拨付。

*.至****年**月底，****年及以前年度指标结转结余*.**亿元。

*.市财政事务中心直接支付代收款项。

市财政事务中心非税往来支出中部分款项直接支付至终端，如****年，学校部分“*教*辅”代收书款、校服款及印刷费直接支付至相关供货商，涉及金额****.**万元。

*.市市容环境卫生服务中心违规现金支付**.**万元。

*.市财政局将财政资金长期存于工会专户，金额为**.**万元。

（*）非税收入征管方面

*.非税收入****.**万元未及时解缴国库。

截至****年**月底，市财政事务中心非税收入汇缴结算户“应解本级国库收入”结余****.**万元，未及时解缴国库。

*.利息收入**.**万元未及时足额上缴国库。

*是市财政事务中心银行存款****年*季度及****年*季度利息收入**.**万元未及时上缴国库。*是****年*月**日，市财政国库集中支付中心在长沙银行的定期存款利息**.**万元未及时确认上缴国库。

*.乡镇生活垃圾清理收入管理不规范，未按“收支两条线”管理。

部分乡镇生活垃圾清理费收支管理随意，方式各不相同，如廉桥镇政府委托第*方公司收取，****年收取**.**万元；火厂坪镇政府委托个人收取，****年收取**.**万元；灵官殿镇卫生服务费由所在社区居委会收取，****年收取*.**万元。上述乡镇都是以收抵支，不足部分再由乡镇支付。

*.预算收入未及时征收上缴国库。

*个单位收入未及时征收上缴国库，涉及金额*.**亿元，其中市自然资源局土地出让价款*.*亿元未及时征收到位。

（*）“*保”支出及库款保障方面

*.部分月份库款保障水平不在合理区间。

****年，市财政*月、*月、**月库款保障系数低于财政部规定合理区间*.*的下限标准，分别为*.**、 *.**、 *.*，*月、**月库款保障系数高于财政部规定合理区间*.*的上限标准，分别为*.**、*.**。

*.部分预算指标无对应的资金支付。

****年末市财政已下达单位但未实际支付的指标**亿元，其中：已下达指标但未实际支付的上级专项指标**.**亿元。年末国库存款总额为*.**亿元，部分指标已无对应的资金支付，形成“空头指标”。

*.地方绩效奖未单列预算且未及时发放。

邵东市****年地方绩效奖*.**亿元未单列预算且未及时发放。

*.市乡镇卫生院工资未及时拨付到位。

市乡镇卫生院人员****年**月份工资***.**万元，市财政未在当月及时支付，于****年*月**日拨付。

（*）预算绩效管理方面

审计抽查了邵东市城乡污水处理及配套管网工程项目，截至审计日止，已建成乡镇污水处理厂**个，设计处理能力******³/天。发现存在的主要问题：

*.市住建局未督促社会资本方及时将资本金****.**万元实缴到位。

截至****年*月，项目公司湖南湘环昭阳水环境治理有限公司实收资本余额为****.**万元，社会资本方湖南城乡环境水务有限公司尚有****.**万元未实缴到位。

*.城乡污水处理及配套管网工程政府和社会资本合作（***）项目合同存在保底收益条款。

****年*季度至****年*季度，团山、佘田桥、火厂坪、魏家桥、简家陇、牛马司*个乡镇污水处理厂实际处理污水*******³，市财政付湖南湘环昭阳水环境污水处理服务费***.**万元，其中因基本水量保底条款付***.**万元。

*.市住建局未对乡镇污水处理站进行运营期绩效评价。

****年，已有团山、佘田桥、火厂坪、魏家桥、简家陇、牛马司*个乡镇污水处理厂进入运营期，市住建局未进行运营期绩效评价。

*、重点专项审计情况

（*）政府投资项目跟踪审计

*.工程项目实施前期管理不规范。部分项目存在编制预算增加偏差、提交初步设计审批前未严格执行相关程序等问题。

*.合同签订不规范。**个项目存在未按投标文件签订合同、合同签订时间超期等问题。

*.项目建设管理不规范。**个项目存在工期延误、未进行竣工验收备案、基本建设程序履行不到位等问题。

*.多计算工程价款。*个项目存在多计算工程价款的问题，金额为***.**万元。

（*）政府专项债券审计

抽查部分专项债券项目，发现：

*.专项债券资金滞留财政***万元。至****年**月**日，****年*月*日发行的邵东经开区双创孵化中心及配套设施建设项目债券*.*亿元，***万滞留市财政。

*.债券资金结存项目单位****万元。至****年**月**日，项目实施单位邵东市城市发展集团有限公司的安置区农贸市场及配套基础设施建设项目，资金结存****万元；项目实施单位*********************的东部交通枢纽基础设施建设项目，资金结存****万元。

*、民生资金审计情况

（*）工伤失业保险基金审计

*.市工伤失业保险服务中心多征收工伤保险费*.**万元，涉及*人。

*.阶段性免征企业“*保”的政策落实不到位，涉及*家企业，金额*.**万元。

*.市工伤失业保险服务中心监管不到位，领取了*次性医疗补助金的多名工伤员工未按合同约定解除劳动关系，涉及*家企业*名员工。

*.工伤伙食费未支付到终端，涉及金额*.*万元。

（*）医疗保险基金审计

*.市医疗保障事务中心应付未付****年生育津贴***.**万元。

*.定点医疗机构多计数量，重复收费*.**万元。

*.市人民医院与市中医医院超标准收取麻醉费*.**万元。

*.市人民医院超标准多收床位费*.**万元。

*.个别暂存暂付款科目长期挂账未清理。

（*）疫情防控专项资金审计

*.疫情防控财政资金指标结余****.**万元。

*.应记未记“固定资产”科目，涉及金额****.**万元。

*.经费支出未直接支付到终端，涉及金额***.**万元。

*.重复报销隔离人员餐费*.**万元。

（*）惠农政策落实跟踪审计

*.种粮大户水田流转面积不实，市农业农村局多补助流转面积***.**亩，涉及金额*.**万元。

*.将惠农补贴资金直接支付给财政供养人员，涉及金额**.**万元。

*.将****年至****年村组未发包耕地的惠农补贴发放至村干部“*卡通”。

*.高标准农田建设项目资金拨付不及时，涉及金额****.**万元。

*.粮食销售平台搭建推广项目未产生效益，造成专项资金损失浪费，涉及金额**万元。

*、部门预算执行审计情况

（*）市农业农村局部门预算执行审计情况

*.滞留财政专项资金**.**万元。

*是****年农村改厕奖补资金（*般债券资金）结余**.**万元，其中**.**万元已验收未付款，**.**万元滞留市农业农村局；*是****年-****年度新型农业经营主体贷款贴息结余**.**万元。

*.****年省巩固拓展产业扶贫成果重点项目收益*万元未及时拨付到位。

*.乡村振兴补助项目进度缓慢。

市农业农村局****年拨付**万元至邵东县众鑫农业有限公司，用于省级现代农业特色产业园建设，至审计日止尚未启动。

*.国有资产出租收入***.**万元未按规定及时收取并上缴国库。

****年，市农业农村局与邵东市同盈环境卫生管理有限公司签订环卫作业车辆及其他设备设施租赁协议，****年至****年租金收入***.**万元至审计日止尚未收取到位并上缴国库。

*.市农业农村局奖补程序不到位，违规将应支付给农机购置补贴对象的补贴支付给邵东市自平农机公司，****年至****年涉及**户，金额****.**万元。

*.市农业农村局合同标的测算价格偏高。

抽查****年市农业农村局农村生活收集转运服务项目，发现部分新增设备的招标控制价与项目实施单位的购买价格，相差***万元。

*.市农业农村局监管不力，导致项目实施单位设备投入不到位。

市农业农村局的采购项目中，项目实施单位*是未购买垃圾车、对接转运车、汲污车及环境检测车共计约***万元，*是少购买勾臂箱及***共计***.*万元。

*.****年，改（新建）厕验收服务费项目重复支付*.*万元。

*.绿色种养循环农业试点项目管理不规范。

*是项目实施单位财务资料不健全。*是绿色种养循环农业试点项目中的粪污收集处理施用服务，在调整施用面积的同时未进行资金测算调整，多支付费用**万元。

（*）市商务局部门预算执行审计情况

*.滞留应当退回财政的资金*.**万元。

*是超过*年的结余结转资金*.**万元。*是邵财外指〔****〕****号《关于下达首届湖南东盟贸易洽谈招商宣传经费的通知》指标金额**万元，截至****年末，指标结余*万元，至审计日止未使用。

*.****年支付国家外贸转型升级奖补资金**.**万元把关不严，缺少相关资料。

审计企业申报资料发现，邵东环兴打火机制造公司、湖南省醇龙箱包股份有限公司未提供相关资料和费用支出票据。

*.违规将单位的汽车购置补贴*.**万元划入个人账户。

****年，市商务局将邵东市城市发展集团有限公司的汽车购置补贴*.**万元划入个人账户。

（*）市司法局部门预算执行审计情况

*.预算编制不精准、不完整。

****年度年初预算支出占当年预算支出的**.**%，****年度年初预算支出占当年预算支出总额的**.**%。上年度结转结余资金（****年度***.**万元，****年度**.**万元）未纳入当年度编制预算支出。

*.****年、****年公务用车运行费超预算支出共计*.**万元。

*.工作经费以拨代支**万元至市矛调委，脱离预算监管，结余资金**万元未按规定收回财政统筹。

*.市矛调委超范围配发行业服装*.**万元。

*.工会违规发放“**”儿童关爱物资*.**万元。

（*）市交通运输局部门预算执行审计情况

*.****年，市交通运输局违规在资源产业路、旅游路、乡镇通*级公路建设指挥部工作经费中支付工会经费**万元。

*.市交通执法大队财务管理欠规范，违规将中队经费实施定额管理。

市交通执法大队根据年初目标管理考核方案，对各中队办公经费、征收成本、车辆运行等经费实行与人员数、罚没收入挂钩的经费定额制度，****年至****年，各中队定额经费支出合计***.**万元。

*.市交通执法大队重复报销乡村振兴人员伙食费*.**万元。

*.市交通执法大队监管不到位，导致租用的停车坪管理者向司机违规收取“拖车费”，涉及*人，金额为*.**万元。

*.市交通执法大队未严格依法行使自由裁量权，随意性大。

*是无依据启用减轻处罚条款，导致行政处罚过轻。****年违反相关条款的包括“非法营运”、“非法危运”等***起，罚款金额从*.*万元至*万元不等，低于罚款限度。

*是无依据启用最高金额处罚，导致行政处罚过重。****年，“放行超限超载车辆出行”这*违法事实，按规定应当给予*万元以上*万元以下的行政处罚，****年发生**起，罚款*万元的*起，达**.*%。

*、审计建议

（*）抓实潜力挖掘，夯实现有财源。各职能部门应积极配合，加强各项税收收入和非税收入的入库工作，做到应收尽收，保证财政库款调控能力；坚持“*方进水，*池蓄水”原则，积极向上争资，加大转移支付争取力度；扎实推进财政借垫款、存量资金、专户资金收回等清理工作，缓解库款调度压力；积极探索国有资源资产盘活渠道，加快闲置资产变现，充实库款规模。

（*）强化预算管理，提高资金效益。*是应提高财政预算编制的精准度，深化政府预算改革。细编精编年初预算、及时合法调整预算、科学管理拨付资金、完整准确编制决算，提升预算管理实效。*是应强化财政资金使用的监管，跟踪落实财政资金的管理、使用和绩效，切实实施好全面绩效管理，强化绩效结果应用约束，加强对重点部门、重大项目、重要环节的绩效考评力度，提高财政资金使用效益。

（*）加强风险防控，严控财政风险。坚决守住库款保障底线，对资金的流入流出及时进行监测，合理安排支出顺序，发挥财政库款“防风险”“增效益”的双重作用，防范化解支付风险；提前做好债券项目谋划，全面了解资金需求，强化债券项目库管理，提高债券资金的使用效益，管控好债务风险。

    （*）落实审计整改，提升整改质效。*体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。把审计整改作为日常监督的重要抓手，完善整改责任追究机制。强化整改成果运用，进*步提升审计整改质效。